Экспортный агентКакие налоговые платежи должна выплачивать компания за своих сотрудников?

Согласно последнему "Правилам применения закона о добавочной стоимости" 2025 года, компаниям-экспортным агентам главным образом относятся следующие вопросы обработки налогов и сборов:

• Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость
  • Деловая деятельность по экспорту под прокси-сервисом подпадает под политику нулевого налогового ставки
  • Необходимо ежемесячно декларировать сумму налогового вычета за продажу товаров/услуг в трансграничных операциях, освобожденных от налога.
  • Налоговый кредит на приобретенные товары/услуги должен считаться отдельно и не должен смешиваться с операциями внутренней торговли.
• Налог на прибыль организаций
  • Предварительный платеж ежеквартально, окончательное урегулирование налогов за год
  • Доходы от агентских услуг подлежат включению в налоговую базу для налогообложения прибыли.
• Дополнительные налоги и сборы
  • Налог на поддержание и строительство города (7% от суммы налога на добавленную стоимость)
  • Дополнительный налог на образование (3% от суммы налога на добавленную стоимость)

Возврат НДСКакие основные сроки для подачи заявления?

После оптимизации процесса возврата налогов Генеральным управлением по налогообложению в 2025 году необходимо особо обратить внимание на следующее:

• Срок оформления документов для регистрации
  • Таможенная декларация должна быть зарегистрирована в течение 90 дней со дня экспорта.
  • Валютный документ о списании не должен подаваться позже срока декларации за апрель следующего года после экспорта.
• Срок подачи заявления на возврат налогов
  • Промышленные предприятия: до 30 апреля следующего года после экспорта
  • Внешняя торговляПредприятие: до 30 июня следующего года после экспорта
• Обработка особых случаев
  • Кросс-годовые операции должны быть отдельно учтены в специальном журнале учета.
  • Товары, подлежащие возврату, должны быть декларированы и скорректированы в месяце, когда произошло событие.

Какие важные обновления произошли в системе подачи налоговых деклараций за 2025 год?

Государственное управление налоговой администрации в рамках проекта "Золотой налог 4" достигнет трех больших прорывов в 2025 году:

• Интеллектуальная система проверки
  • Степень автоматического сопоставления таможенных деклараций и налоговых счетов на добавленную стоимость повышена до 98%
  • Время реакции на оперативное предупреждение об аномальных данных сокращено до 30 минут
• Взаимодействие электронных документов
  • Стандартизация интерфейсов для обмена данными между таможней, налоговыми органами и Управлением по валютным операциям
  • Требование к электронному проценту документов для возврата налогов составить 100%
• Показатели мониторинга рисков
  • ДобавленоE-commerceМодуль мониторинга розничных экспортных операций
  • Функция автоматического выявления аномалий в ценообразовании связанных сделок запущена в эксплуатацию

Как избежать распространенных налоговых рисков?

На основе нашего опыта работы с более чем 300 экспортными предприятиями нужно особо обратить внимание:

• Риски управления документацией
  • С 2025 года к таможенным декларациям в особых таможенных режимах обязательно должны приложаться электронные подписи.
  • Морские перевозкиИнформация о грузоотправителе и грузополучателе в накладной должна полностью совпадать с информацией в таможенной декларации.
• Риск конверсии обменного курса
  • Курс средней цены Банка Китая на последний рабочий день месяца используется в качестве базиса для конвертации.
  • Прибыли и убытки от валютных операций должны быть специально раскрыты в годовом аудиторском отчете.
• Неправильное использование налоговых льгот
  • Область применения политики комплексных экспериментальных зон по трансграничной электронной торговле сужается
  • Лимит освобождения от налогов для торгового способа закупок на рынке увеличен до 150 000 долларов США за один заказ.

Как выбрать комплаентную компанию-экспортного агента?

Рекомендуется оценивать способность агентства к налоговому обслуживанию с следующих аспектов:

• Основные моменты проверки квалификаций
  • Требуется наличие категории AИмпорт и экспортАутентификация предприятия
  • По крайней мере 3 человека, владеющих сертификатом специалиста по международной торговой документации
• Возможность интеграции систем
  • Поддержка прямого подключения к данным электронного порта
  • Имеет систему обработки бухгалтерских операций в нескольких валютах
• Механизм контроля и предотвращения рисков
  • Следует создать четырехуровневую систему раннего предупреждения налоговых рисков
  • Необходимо предоставить ежегодный отчет о налоговом здоровье

Как экспортные предприятия могут оптимизировать налоговые издержки?

Рекомендуется принять следующую законную и регулируемую схему налогового планирования:

• Комбинация торговых методов
  • Объединенное использование моделей обычной торговли и кросс-бордерного электронного коммерца
  • Разумное использование политики ?иммунитет от уплаты, компенсация и возврат? по налогу на добавленную стоимость в интегрированных зонах свободной торговли
• Реструктуризация цепочки поставок
  • Установить центр закупок в зоне свободной торговли и тестирования инноваций
  • Реализация таможенного экспорта "1210" через зарубежные склады
• Применение налоговых соглашений
  • Полноценное использование соглашений между Китаем и Сингапуром, Китаем и Австралией и другими соглашениями о предотвращении двойного налогообложения
  • Расчетливое применение условий лицензионных платежей в трансграничных платежах